涉外型企业海关事务全面风险管理方法研究报告2009

我们注意到诸多涉外型企业尚未真正意识到其所面临的海关事务风险及其产生根源，缺乏在日常经营管理过程中识别、评估、控制海关事务风险的能力。有些企业即使有意识地进行海关事务风险管控，也往往只是对已有风险进行简单的分析，而不是从企业经营管理的角度来系统地将海关事务风险管理理念和模式体现在企业整个业务链条的各个作业程序中，因而无法实现风险控制的有效性。更有企业甚至认为购买一套所谓的“关务风险软件”就能够防控风险，却不知这是人力、物力的浪费。

企业海关事务哪些环节最可能隐藏风险？如何分析、挖掘存在和潜在的海关事务风险？企业如何以最有效的方法来关注和解决历史遗留问题？如何规范保税加工业务管理和进行自查自核？如何优化各部门之间的协作流程？如何建立海关账务平衡机制，控制账务风险？如何构建企业自查自核内控和长治久安的海关事务全面风险管理体系？

为了适应广大涉外型企业的管理要求，我们在对大量案例和管理实务进行分析、总结的基础上，积极借鉴现代企业经营风险控制理念、工具、模型和方法，在国内首次系统地提出海关事务风险管理思想、策略、模型、方法以及内部审计诊断工具，推出《涉外型企业海关事务风险管理报告》。

本报告系统地分析了企业海关事务各环节风险产生的原因，结合海关法规要求，提出涉外型企业海关事务定性/定量风险评估审计方法、工具和关键风险指标（KRI）。同时，报告还通过流程案例介绍，引导企业有效地将海关监管要求融入企业业务流程当中，建立各业务环节的风险规避机制，逐步建立健全企业的海关事务风险管理体系。

在国际贸易当中，海关事务是非常重要、复杂的一部分。许多涉外型企业在实际运作过程中，对海关法规、政策缺乏系统的了解和足够的重视，尚未真正意识到其所面临的海关事务风险，从而无法在日常经营管理过程中加以识别、评估和控制，以致遭受不必要的损失。

本报告即着力为企业解决这一问题，它的重要价值在于：

1、全面地分析了涉外型企业海关事务各环节风险产生的原因；

2、结合海关法规政策，提出涉外型企业海关事务定性/定量风险评估方法、工具和关键风险指标，总结出海关事务风险管理方案和账务风险管理、账务平衡解决方案；

3、通过流程案例，引导企业有效地将海关监管要求融入企业业务流程当中，建立各业务环节的风险规避机制，逐步建立健全企业的海关事务风险管理体系。

总之，让企业的日常运作符合海关要求，零问题地放心经营。

报告目录
○ 第1部分企业海关事务风险管理概论
11涉外型企业风险管理模型和海关事务风险
12海关事务风险形成的原因
13涉外型企业海关事务风险的基本特征
○ 第2部分海关通关制度和海关稽查核查
21以建立健全风险管理机制为中心环节的现代海关制度
22中国海关通关制度的主要法律依据和要点
23海关稽查核查制度体系和工作程序
○ 第3部分涉外型企业海关事务风险管理指引
31涉外型企业海关事务风险管理构成要素
32海关事务风险管理步骤、方向和目标
○ 第4部分涉外型企业作业过程海关事务风险及案例分析
41海关商品归类作业过程中的海关事务风险
42采购、销售、进出口通关作业过程中的海关事务风险
43海关估价作业过程中的海关事务风险
44加工贸易作业过程中的海关事务风险
○ 第5部分涉外型企业海关事务风险定性评估方法
51涉外型企业海关事务风险定性评估方法
52涉外型企业海关事务风险定性评估模型
53涉外型企业海关事务风险定性评估流程
○ 第6部分涉外型企业海关事务风险关键风险指标定量评估方法
61海关事务风险与关键风险指标
62通关作业风险监控和关键风险指标
63物流&舱单风险监控和关键风险指标
64关税风险监控和关键绩效指标
65加工贸易风险监控和关键风险指标
66基于定性/定量评估基础的流程风险评估
○ 第7部分涉外型企业海关事务风险管理方案
71企业海关事务风险管理组织结构职责分工及其管理流程
72商品归类海关事务风险管理方案
73采购、销售、进出口通关海关事务风险的管理方案
74海关估价海关事务风险管理方案
75加工贸易海关事务风险管理方案
○ 第8部分涉外型企业账务风险管理和账务平衡解决方案
81账务平衡的出路：正向&自然建账
82正向&自然建账对企业的要求和准备工作
83加工贸易企业账务差异的分析方法和原因分析模型
84加工贸易企业账务差异处理策略与方法
85账务平衡之“清”策略
86加工贸易企业账务平衡和规范化作业范例
87结合保税监管要求，细分单证设计
88融合关务作业特色，制定管理规程和度量逻辑
89保税货物出入库控制和账务形成
810保税加工货物账务差异检查
○ 第9部分海关事务风险管理常用技术方法简介
○ 第10部分附件
101现代海关制度第二步发展战略规划（2006年修订）
102《中华人民共和国刑法》关于走私罪等罪的若干问题
103中华人民共和国刑法修正案（七）
104法释〔2000〕30号——最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
105法〔2002〕139号——最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于印发《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》的通知
106法释〔2006〕第9号——最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释（二）》
107国务院令第420号——中华人民共和国海关行政处罚实施条例
108国务院令第209号《中华人民共和国海关稽查条例》
109海关总署令第79号《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法
1010海关总署令第158号《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》
1011商品归类总规则
1012署税发〔2002〕349号海关总署关于印发《海关估价和质疑程序操作办法》的通知
1013海关总署公告2006年第11号（关于公布海关审定公式定价进口货物完税价格的有关规定）
1014海关总署令第148号《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》
1015海关总署第182号令《中华人民共和国海关计核违反海关监管规定案件货物、物品价值办法》
1016海关总署令第155号《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》
1017海关总署令第168号《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定》
1018《海关总署关于H2000深加工结转管理系统推广应用暂行办法》
1019深加工结转系统企业录入相关操作流程及注意事项
1020海关对保税加工企业规范管理指引（试行）
○ 参考文献